立て替え払いの領収書の宛名や書き方・5つのポイント!取引先経費の具体例や立替金の仕訳方法も解説!
登録日:2019.8.31 | 最終更新日:2023.8.9
会計・経理において、立て替え払いを処理する場面がよくあります。しかし、立て替え払いは、仮払金と間違われやすく、同じ意味で使っている人もいるかもしれません。
会計処理上では、立て替え払いと仮払金は、まったく異なるものです。間違えて記帳してしまうと、財務書類にも影響します。
そこで本記事では、立て替え払い(立替金)について、わかりやすくまとめました。
- 立て替え払いとは何?
- 立て替え払いと仮払金の違いは?
- 立て替え払いの領収書は誰が発行する?宛名は誰の名前?
- 取引先の経費の立て替え払いは、どんな場面で起こる?
- 立て替え払いの仕訳方法は?
この記事を読むと、これらを簡単に理解できます。立て替え払いの処理にお困りの方は、ぜひご覧ください。
立て替え払い(立替金)とは『一時的に代金を立て替えて払うこと』
立て替え払いとは、本来なら他の人が払うべきお金を、一時的に立て替え、代わりに支払いを済ませることです。必ず、後で精算することが前提となります。
企業においては、取引先や従業員の経費を立て替える場面が多いです。立て替え払いが生じた際には、「立替金」という勘定科目を用いて仕訳します。
立替金は「立て替えたお金を請求できる」という権利(=資産)です。そのため、貸借対照表(B/S)では、流動資産に区分されます。
立て替え払い(立替金)と仮払金の違いとは?意味や具体例をわかりやすく解説!
立て替え払い(立替金)と間違いやすい勘定科目に、「仮払金」があります。この2つはよく混同されますが、まったく異なる物です。
そこで、以下の点について、説明していきます。
- 仮払金とは
- 立て替え払い(立替金)と仮払金の違い
- 仮払金の具体例
仮払金とは『用途・金額が未確定の前払い』
仮払金とは、使用目的や金額などが未確定のものに対する前払いのことです。たとえば、出張費用を従業員へ事前に渡した場合は、仮払金になります。
仮払金は、金額等が確定した時点で、正式な勘定科目へ振替えます。そのため、金額等が初めから明確なものには、仮払金を使いません。
立て替え払い(立替金)と仮払金の違いは『代金を負担する人』と『費用計上』
立て替え払い(立替金)と仮払金には、以下のような違いがあります。
立て替え払い(立替金) | 仮払金 | |
---|---|---|
定義 | 本来支払うべき人に代わって立て替えた代金 | 使用用途や金額が未確定の前払い代金 |
最終的に代金を負担する人 (本来支払うべき人) | 企業・事業主以外の第三者 (取引先・役員・従業員等) | 仮払金を出した企業・事業主等 |
勘定科目の役割 | 立て替えた代金を回収するまでの一時的な勘定科目 | 内容や金額が確定するまでの一時的な勘定科目 |
仕訳・計上のタイミング | ・立て替えた時に立替金として仕訳 ・代金回収時に現金等へ振替 | ・前払い時に仮払金として仕訳 ・用途・金額等の確定時点で正式な勘定科目へ振替 |
貸借対照表上の区分 | 流動資産 | 流動資産 |
上記のとおり、立て替え払い(立替金)と仮払金の大きな違いは、「代金を負担する人」です。
仮払金は、用途や金額が確定していないだけで、支払うべき人が、その企業や事業主であることには変わりません。一方、立て替え払いの場合は、本来支払うべき人(取引先等)が最終的に負担します。
また、仕訳が確定して振替をした後、仮払金は費用計上されますが、立て替え払いは費用にはなりません。
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仮払金の具体例を紹介!
仮払金として仕訳するものには、次のような例があります。
<仮払金の具体例>
- 宿泊費・交通費等を含めた出張費用の前払い
- 備品等の買い出しのためにあらかじめ渡す現金
上記のような仮払金と、立て替え払いを混同しないように、注意しましょう。
立て替え払いの3つのパターンは『取引先経費・従業員経費・医療費の立て替え』
立て替え払いのパターンは、主に次の3つです。
<立て替え払いの3つのパターン>
- 取引先の経費の立て替え払い(立替金)
- 従業員の経費の立て替え払い(立替金)
- 医療費の立て替え払い
それぞれのパターンについて、以下で解説していきます。
※本記事の内容は「取引先・従業員経費の立て替え払い」がメインとなっています。
【立て替え払いのパターン1】取引先の経費の立て替え
取引先の経費の立て替え払いとは、本来であれば、取引先が支払うべき経費を、一時的に立て替えることです。ここで言う取引先とは、ビジネス相手だけではなく、お客様等も含みます。
たとえば、以下のようなものが、取引先経費の立て替え払いとなります。
<取引先経費の立て替え払いの具体例>
- 自動車整備工場が立て替える車検時の法定費用
(本来は、お客様(車の所有者)が納めるべき費用) - 建築会社が立て替える新築時の建築確認申請料
(本来は、お客様(建築主)が自治体に納めるべき料金)
【立て替え払いのパターン2】従業員の経費の立て替え
従業員の経費の立て替え払いとは、従業員が支払うべき保険料等を、会社が一時的に立て替えることです。
具体的には、以下のものを会社が立て替えた場合、従業員経費の立て替えとなります。
<従業員経費の立て替え払いの具体例>
- 雇用保険料等
- 団体型の生命保険料等
- 社宅家賃
保険料等を会社が代わりに納付する場合、会計処理には2つのパターンがあります。「立て替え払い(立替金)」と「預り金」です。この2つは、下記のように使い分けます。
保険料等の納付・徴収順序の違い | |
---|---|
立て替え払い(立替金) | ・先に、会社が保険料等を立て替えて納付 ・立替後に、従業員から給与天引きで徴収 |
預り金 | ・先に、給与天引きで従業員から徴収 ・徴収後に、会社が保険料等を納める |
立替金は流動資産で、預り金は流動負債ですので、会計処理上はまったく別のものです。預り金について詳しく知りたい場合は、以下のページをご参照ください。
関連記事:【簡単にわかる】流動負債とは?買掛金・未払金など11個の勘定科目を徹底解説!3つの経営指標もわかりやすく紹介!
【立て替え払いのパターン3】医療費の立て替え
「医療費の立て替え払い」とは、病院等で保険適用分の金額を、一旦、自分で立て替えて支払うことです。
通常は、健康保険適用となるので、個人負担分だけを病院窓口で支払います。しかし、保険証を持っていない時などは、ひとまず全額支払い、後から保険適用分を請求できるのです。
これを、医療費の立て替えと言います。以下は、医療費立て替え払いの一例です。
<医療費立て替え払いの具体例>
- 健康保険証を持っていない時の診療費用の立て替え
- 高額療養費(個人負担の上限額を超えた金額)の立て替え
※いずれも、立て替え払いで全額支払った後に、請求を行います。
※本記事の内容は「取引先・従業員経費の立て替え払い」がメインとなっています。
なお、医療費の立て替えは確定申告に関わる場合もあります。確定申告の書き方について知りたい方は、以下のページもご覧ください。
関連記事:【完全保存版】確定申告とは?必要な人や提出方法などのポイント!初めてのあなたもすべて解決!
関連記事:【完全保存版】確定申告の書き方は意外と簡単!手順をわかりやすく解説!
取引先経費の立て替え払いの領収書の書き方!5つのチェックポイントを解説!
取引先等の経費を立て替えた場合は、必ず領収書(領収証)をもらいましょう。立て替え払いの領収書の扱い方には、以下の5つのポイントがあります。
立て替え払いの領収書のポイント | |
---|---|
1.領収書の発行者 | 代金を受け取ったお店等(通常どおり) |
2.領収書の宛名 | その代金を本来支払うべき人の名前 |
3.領収書の明細・金額 | 支払った内容どおりに記載 |
4.領収書を最初に受け取る人 | お金を立て替えた人 |
5.領収書を最終的に受け取る人 | その代金を本来支払うべき人 |
宛名の書き方や、領収書は誰の物なのかについて、以下で説明いたします。
【取引先経費立替払の領収書のポイント1】領収書の発行者は『代金を受け取った店舗等』
領収書を発行する人は、代金を受け取ったお店等です。これは、立て替え払いであっても、通常の買い物の時と変わりません。
立て替えたお金を返してもらった際に、立て替えた人が領収書を発行する必要はありません。
【取引先経費立替払の領収書のポイント2】領収書の宛名は『本来支払うべき人の名前』
立て替え払いの領収書の宛名は、本来支払うべき人の名前とします。最終的には、「本来支払うべき人」へ領収書を渡すためです。お金を立て替えた人の名前ではありませんので、注意しましょう。
これは「会社の備品等を、社員が買い出しする場合」の領収書をイメージすると、わかりやすいです。買う人の名前ではなく、会社名で領収書をもらいますよね。
領収書は「最終的に代金を負担する人」の名前で発行するものです。
また、宛名を「上様」と書くのはNGです。「株式会社」等も省略しないように気をつけましょう。ただし、領収書では(株)と略記する会社もあります。
宛名をどのように書くか、「本来支払うべき人」に事前に確認しておくと、間違いがないでしょう。
【取引先経費立替払の領収書のポイント3】領収書の明細・金額は『支払内容どおりに記載』
領収書の明細や金額等は、立て替え払いであっても、通常時と特に変わりません。支払った内容のとおりに記載してください。
また、領収書を発行する企業によっては、金額欄以外に、明細が付いている場合もあります。その時は、明細を勝手に捨てずに、そのまま渡しましょう。
【取引先経費立替払の領収書のポイント4】領収書を最初に受け取る人は『代金を立て替えた人』
領収書を最初に受け取るのは、お金を立て替えた人です。領収書をもらい忘れると、本来支払うべき人に迷惑がかかりますので、必ずもらいましょう。
【取引先経費立替払の領収書のポイント5】領収書は最終的に『本来支払うべき人の物』
立て替えたお金を精算(返金)してもらったら、本来支払うべき人へ領収書を渡します。精算前に領収書を渡してしまわないよう、気をつけましょう。
また、経理の都合上、立替金の領収書を残しておきたい場合もあります。その時は、領収書を渡す前に、コピーを取っておくと良いですね。
立て替えたお金なので、領収書の原本を保管する必要はありません。
取引先経費の立て替え払い(立替金)の仕訳方法を具体例付きで解説!
取引先経費の立替払い(立替金)の仕訳方法は『立替時点で立替金として記帳』
取引先経費の立て替え払い(立替金)の仕訳は、以下の手順で行います。
仕訳のタイミング | 取引先経費の立替払いの仕訳方法 |
---|---|
1.立替時 | 立て替えた金額を「立替金」で借方へ記帳 |
2.立替金回収時 | 「立替金」を貸方へ仕訳 |
具体的な数字を入れた仕訳例は、以下で紹介いたします。
取引先経費の立替払い(立替金)の記帳・仕訳方法の具体例
下記の具体例を使って、取引先経費の立て替え払い(立替金)の仕訳方法を解説していきます。
立替払い(立替金)の支払い例 | |
---|---|
取引内容 | 取引先の経費の立て替え |
立替金額 | 1万3000円 |
支払方法 | ・立替時に現金払い ・現金で立替金回収 |
【取引先経費の立替払い(立替金)の仕訳方法・手順1】<立替時>立替金として仕訳
立て替え時に支払った金額を、立替金で借方へ仕訳します。貸方の勘定科目は、立替金の支払方法(現金等)です。
1.立替時の仕訳 | |||
---|---|---|---|
借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
立替金 | 13,000 | 現金 | 13,000 |
【取引先経費の立替払い(立替金)の仕訳方法・手順2】<回収時>立替金を貸方に仕訳
立替金回収時は、立替金を貸方へ仕訳し、回収方法(現金等)を借方へ記入します。
2.立替金回収時の仕訳(現金の場合) | |||
---|---|---|---|
借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
現金 | 13,000 | 立替金 | 13,000 |
この仕訳により、立替金は0円になりました。以上で、取引先経費の立て替え払い(立替金)の記帳・仕訳は完了です。
なお、立替金の仕訳方法について、さらに詳しく知りたい場合は、以下のページもご覧ください。
関連記事:立替金の仕訳方法!実際の例と間違えないためのポイント!
従業員保険料等の立て替え払い(立替金)の仕訳方法を具体例付きで解説!
従業員保険料等の立替払い(立替金)の仕訳方法は『給与天引き時に立替金を差し引いて記帳』
従業員保険料等の立て替え払い(立替金)の仕訳は、以下の手順で行います。
仕訳のタイミング | 従業員保険料等の立替払いの仕訳方法 |
---|---|
1.立替時 | 立て替えた金額を「立替金」で借方へ記帳 |
2.給与天引き時 | ・「立替金」を貸方へ仕訳 ・「給料」の全額を借方へ記帳 ・「給料-立替金」の差額を貸方へ仕訳 |
具体的な数字を入れた仕訳例は、以下で紹介いたします。
従業員保険料等の立替払い(立替金)の記帳・仕訳方法の具体例
下記の具体例を使って、従業員保険料等の立て替え払い(立替金)の仕訳方法を解説していきます。
立替払い(立替金)の支払い例 | |
---|---|
取引内容 | 従業員の生命保険料の立て替え |
立替金額 | 1万2000円 |
給料 | 24万円 |
支払方法 | ・立替時に現金払い ・給与天引きで立替金回収 ・立替金を差し引いた差額(給料)を従業員へ現金払い |
【従業員保険料等の立替払い(立替金)の仕訳方法・手順1】<立替時>立替金として仕訳
立て替え時に支払った金額を、立替金で借方へ仕訳します。貸方の勘定科目は、立替金の支払方法(現金等)です。
1.立替時の仕訳 | |||
---|---|---|---|
借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
立替金 | 12,000 | 現金 | 12,000 |
【従業員保険料等の立替払い(立替金)の仕訳方法・手順2】<給与天引き時>立替金を貸方に仕訳
給与天引き時は、立替金を貸方へ仕訳し、給料の全額を借方へ記入します。
また、「給料から立替金を差し引いた金額」を従業員へ払うため、その内容を貸方へ記帳します。金額は「給料24万円-立替金1万2000円=22万8000円」です。勘定科目には支払方法(現金等)を記入します。
2.給与天引き時の仕訳 | |||
---|---|---|---|
借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
給料 | 240,000 | 立替金 | 12,000 |
- | - | 現金 | 228,000 |
※従業員がこの時に受け取る金額は、24万円ではなく、立替金を差し引いた金額(22万8000円)となります。
この仕訳により、立替金は0円になりました。以上で、従業員保険料等の立て替え払い(立替金)の記帳・仕訳は完了です。
なお、立替金の仕訳方法については、以下のページでも詳しく解説しています。
関連記事:立替金の仕訳方法!実際の例と間違えないためのポイント!
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