【保存版】短期借入金とは?初心者にもわかりやすく解説!実際の仕訳例や借入時の3つのポイントも!

公開日:2019.7.30  |  最終更新日:2025.3.13


会社の経営や経理に携わると、資金の借り入れをすることがよくあります。

しかし、借入金にも種類があるため、きちんと理解していなければ会計処理を誤ってしまいます。借入金の仕訳は、財務書類にも著しく影響するものです。

そこで本記事では、短期借入金について、わかりやすくまとめました。

  • 短期借入金と長期借入金の違いは何?
  • 短期借入金と1年以内返済長期借入金は何が違うの?
  • 短期借入金の仕訳方法は?

この記事を読むと、これらを簡単に理解できます。借入金の会計処理にお困りの方は、ぜひご覧ください。


短期借入金とは何?初心者にもわかりやすく解説!


短期借入金とは『返済期限1年以内の借入金』

短期借入金とは、貸借対照表日の翌日から1年以内に返済義務がある借入金のことです。貸借対照表上(B/S)では流動負債に区分されます。


貸借対照表の見方や、流動負債について詳しく知りたい方は、以下のページも合わせてご覧ください。

関連記事:【簡単にわかる】流動負債とは?買掛金・未払金など11個の勘定科目を徹底解説!3つの経営指標もわかりやすく紹介!
関連記事:貸借対照表と損益計算書の関係!見方やカンタンな作成方法を紹介!

短期借入金に関わる『1年基準』とは『決算日の翌日から1年のルール』

短期借入金は、1年基準に基づいて定義されています。1年基準とは、企業会計原則において、貸借対照表日の翌日から1年を基準とするルールです。

貸借対照表日の翌日から1年以内に返済・支払い義務のある負債は、流動負債となります。

基点となる「貸借対照表日」とは、貸借対照表を作成する基準日のことです。通常は、貸借対照表日=決算日となります。

ただし、年度の途中で非常貸借対照表を作成する場合は、決算日と一致しません。

短期借入金と長期借入金の違いは『返済期限1年以内 or 1年超』


借入金には、「短期借入金」の他に「長期借入金」もあります。長期借入金とは、返済期間が1年を超える借入金のことです。

短期借入金と長期借入金の、会計処理上における違いは、以下のとおりです。

 短期借入金長期借入金
借入日~返済期限(※1)1年以内の借入金1年超の借入金
決算日~返済期限(※2)1年超の借入金
貸借対照表上の区分流動負債固定負債
※1:返済期間=借入日(融資実行日)~返済期限まで
※2:貸借対照表日(≒決算日)の翌日~返済期限まで

上記のとおり、長期借入金の区分は、貸借対照表上の固定負債です。

また、長期借入金は、「決算日~返済期限」「借入日~返済期限」も、どちらも1年を超えます。これにより、1年基準に基づいて、短期借入金とは区別されています。

1年基準については、本記事内の「1年基準とは」をご覧ください。

短期借入金と1年以内返済長期借入金の違いは『借入日からの返済期間』


借入金の中には、「1年以内返済長期借入金」という科目もあります。

1年以内返済長期借入金とは、長期借入金のうち、「貸借対照表日の翌日から返済期限まで」が1年以内となった借入金のことです。略して「1年以内長期借入金」とも呼ばれます。

「短期借入金」と「1年以内返済長期借入金」の違いは、以下のとおりです。

 短期借入金1年以内返済長期借入金
借入日~返済期限(※1)1年以内の借入金1年超の借入金
決算日~返済期限(※2)1年以内の借入金
貸借対照表上の区分流動負債流動負債
※1:返済期間=借入日(融資実行日)~返済期限まで
※2:貸借対照表日(≒決算日)の翌日~返済期限まで

1年以内返済長期借入金の特徴は、「借入日~返済期限」が1年超で、「決算日~返済期限」は1年以内という点です。

これは、借入当初には数年間の返済期間があったのですが、年月を経て「決算日から、最後の返済日までの期間が1年を切った」という状況です。

これにより、1年基準に基づいて、長期借入金とは区別されています。また、1年以内返済長期借入金が流動負債となっているのも、1年基準によるものです。

1年基準については、本記事内の「1年基準とは」をご覧ください。

短期借入金の3つのポイントは『返済期間・金利・審査内容』


短期借入金には、次の3つのポイントがあります。

 短期借入金の特徴
1.返済期間1年以内
2.金利(利息)利率が低い
3.審査内容あまり厳しくない

それぞれの特徴について、説明していきます。

【短期借入金のポイント1】返済期間は1年以内

短期借入金の返済期間は、1年以内と決まっています。

これは企業会計原則の1年基準に基づくものです。1年を超える場合は、長期借入金または1年以内返済長期借入金となります。

詳しくは、本記事内の「1年基準とは」をご参照ください。

【短期借入金のポイント2】金利(利息)が低い

一般的に、長期借入金と比べると、短期借入金の金利は低くなる傾向にあります。長期の融資は、貸し出す銀行側にとってリスクがあるためです。

たとえば、融資先企業の経営が、数年後にどうなっているかは、わかりません。また、世の中の経済状況を予測するのも難しいことです。

これらのリスクを加味して、長期の融資では金利が高く設定されています。そのため、結果的に、短期借入金の方が金利が低くなっているのです。

実際の金利は、金融機関・時期により異なりますが、下記に一例を紹介いたします。

<短期融資の金利の一例>
金融機関名金利返済期間融資商品名
みずほ銀行1%~14%(年率)1年以内みずほスマートビジネスローン
三井住友トラストL&F2.90%(年率)3か月短期事業ローン

※2019年8月時点)

【短期借入金のポイント3】審査内容があまり厳しくない

短期借入金の審査内容は、長期と比較すると、そこまで厳しくはありません。これは、貸し出す金融機関側のリスクを考えると、長期の方が厳しくなるのは当然ですね。

たとえば、長期の高額な融資になると、本人の健康診断結果まで審査の対象となる場合もあります。短期借入金で、そこまで細かく審査されることは滅多にないでしょう。

とは言え、最低限の返済能力は見られますので、必ず借りられることを保証するものではありません。

実際の審査内容は金融機関により異なりますが、担保等の要否の例を、下記に紹介いたします。

<短期融資の担保等の要否の一例>
金融機関名担保連帯保証融資商品名
みずほ銀行不要代表者の連帯保証が必要みずほスマートビジネスローン
三井住友トラストL&F不動産に抵当権設定不要短期事業ローン

(※2019年8月時点)

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短期借入金の4つの借り入れ方法を紹介!


短期借入金の借入方法には、主に以下の4つがあります。

<短期借入金の借入方法の具体例>
銀行・金融機関からの借入1.証書借入
2.手形借入
3.当座借越
銀行・金融機関以外からの借入4.株主・個人・役員からの借入

※手形割引は、会計処理上の短期借入金ではないため、上記の表には含んでいません。

それぞれの借入方法について、以下で説明していきます。

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【短期借入金の借入方法1】証書借入

証書借入とは、融資の契約をしてお金を借りることです。その時に、銀行と交わす書類を、借用証書(金銭消費貸借契約書)と言います。

証書借入は、一般的には長期借入に用いられることが多い方法です。ただし、「証書借入=長期借入金」ではなく、返済期間が1年以内であれば、短期借入金となります。

【短期借入金の借入方法2】手形借入

手形借入は『短期融資』かつ『短期借入金』

手形借入とは、会社が発行した約束手形を担保に、銀行からお金を借りることです。短期融資の1種になります。

手形借入の勘定科目は原則として「短期借入金」ですが、証書借入と区別するために「手形借入金」を用いる場合もありますね。

手形借入について、さらに詳しく知りたい方は、以下のページも合わせてご覧ください。

関連記事:手形貸付とはどんな融資?利息・返済方法・審査基準・メリットデメリット総まとめ
関連記事:約束手形とは?振出人・受取人のメリット・デメリット完全ガイド

【補足】手形割引は『短期融資』であるが『短期借入金』ではない

手形借入と似ている言葉に「手形割引」があります。しかし、手形借入と手形割引は、まったく異なるものです。

手形割引は、銀行の「短期融資」の1つですが、会計処理上の「短期借入金」ではありません。手形割引の勘定科目には、「短期借入金」ではなく「割引手形」を使います。

なお、手形割引については、以下のページで詳しく解説しています。

関連記事:割引手形とは?3つのメリット・デメリットや手形割引との違いなどを詳しく解説!
関連記事:手形割引とは?受取手形を現金化して2日以内に980万円を受け取る6つの手順

【短期借入金の借入方法3】当座借越

当座借越とは、自社の当座預金残高を超える金額で、小切手を振り出す(発行する)ことです。通常、小切手を振り出せる金額は、当座預金の残高が上限となります。

そこで、銀行と当座借越契約を結び、あらかじめ上限額を設定しておくのです。その上限金額内であれば、いつでも預金残高以上の小切手を振り出せるようになります。

これが負債の扱いとなるのは、残高が足りない分を銀行から借りているためです。

ただし、当座借越が生じる期間は短いため、期中の仕訳では「短期借入金」ではなく「当座借越」の勘定科目を使います。決算期末において、当座借越が残っている場合には「短期借入金」として処理を行うのです。

【短期借入金の借入方法4】株主・個人・役員からの借入

会社が役員や株主から借りたお金も、短期借入金の1つです。たとえば、会社の資金が足りない時など、役員個人のお金でおぎなう場合があります。

銀行から借りるよりも簡単なため、中小企業ではよく用いられる借入方法です。

短期借入金の仕訳方法を具体例付きで解説!


短期借入金の仕訳方法には、主に下記の2パターンがあります。

 利息の支払方法の違い仕訳方法の違い
仕訳方法1返済時に利息を支払う・返済時:支払利息を借方に計上
・返済時:「借入金額+利息」の合計金額貸方に記帳
仕訳方法2借入時に利息が差し引かれて入金される・借入時:支払利息を借方に計上
・借入時:「借入金額-利息」の差額借方に記帳

それぞれの仕訳方法について、以下で説明していきます。

【短期借入金の仕訳方法1】返済時に利息を支払う場合

短期借入金の仕訳方法1では、以下の手順で記帳を行います。

仕訳のタイミング仕訳方法1(返済時に利息計上)
1.借入時借り入れた金額を「短期借入金」で貸方へ記帳
2.返済時・「短期借入金」を借方へ振替
・「支払利息」を借方に記入
(※返済時に利息を支払う場合)

下記の具体例を使って、短期借入金の仕訳方法1を解説していきます。

 短期借入金(仕訳方法1)の借入・返済例
取引内容資金の借り入れ
借入金額40万円
支払利息4000円
入金方法借入時に普通預金口座で受取
返済方法返済時に普通預金口座から支払い
利息の支払方法返済時に普通預金口座から支払い
返済期限1年以内

【短期借入金の仕訳方法1・手順1】<借入時>短期借入金として仕訳

借り入れた金額を、短期借入金で貸方へ仕訳します。借方の勘定科目は、借入金の受取方法(普通預金・現金等)です。

1.借入時の仕訳(返済時に利息を支払う場合)
借方金額貸方金額
普通預金400,000短期借入金400,000

【短期借入金の仕訳方法1・手順2】<返済時>短期借入金を借方へ振替・支払利息を記入

借入金返済時は、短期借入金を借方へ振替し、支払利息も借方に記入します。

貸方の勘定科目は、借入金の返済方法(普通預金・現金等)です。短期借入金+支払利息の合計金額を、貸方に記帳します。

2.返済時の仕訳(返済時に利息を支払う場合)
借方金額貸方金額
短期借入金400,000普通預金404,000
支払利息4,000

この振替により、短期借入金は0円になりました。以上で、短期借入金の記帳・仕訳は完了です。

なお、借入金は貸借対照表上の負債ですが、支払利息は損益計算書(PL)の費用に含まれます。損益計算書について詳しく知りたい場合は、以下のページもご覧ください。

関連記事:損益計算書(PL)の読み方が100%わかる!7つのポイントの見方(初心者OK)

【短期借入金の仕訳方法2】借入時に利息を差し引かれる場合

短期借入金の仕訳方法2では、以下の手順で記帳を行います。

仕訳のタイミング仕訳方法2(借入時に利息計上)
1.借入時借り入れた金額を「短期借入金」で貸方へ記帳
・「支払利息」を借方に記入
(※借入時に利息を差し引かれる場合)
2.返済時・「短期借入金」を借方へ振替

下記の具体例を使って、短期借入金の仕訳方法2を解説していきます。

 短期借入金(仕訳方法2)の借入・返済例
取引内容資金の借り入れ
借入金額40万円
支払利息4000円
入金方法借入時に当座預金口座で受取
返済方法返済時に普通預金口座から支払い
利息の支払方法借入時に借入金額から差し引かれて入金
返済期限1年以内

【短期借入金の仕訳方法2・手順1】<借入時>短期借入金として仕訳・支払利息を計上

借り入れた金額の全額を、短期借入金で貸方へ仕訳します。支払利息は借方へ記入。

口座への入金額は借方へ仕訳し、勘定科目は、借入金の受取方法(普通預金・当座預金等)とします。借入時に利息分を差し引かれるため、口座へ入金される金額は、「借入金40万円-支払利息4000円=39万6000円」です。

1.借入時の仕訳(借入時に利息を差し引かれる場合)
借方金額貸方金額
当座預金396,000短期借入金400,000
支払利息4,000

【短期借入金の仕訳方法2・手順2】<返済時>短期借入金を借方へ振替

借入金返済時は、短期借入金を借方へ振替します。

貸方の勘定科目は、借入金の返済方法(普通預金・現金等)です。仕訳方法1とは異なり、借入時に利息を払っているため、返済時の貸方の金額は、借方と同じ金額(=借入金の全額)となります。

2.返済時の仕訳(借入時に利息を差し引かれる場合)
借方金額貸方金額
短期借入金400,000普通預金400,000

この振替により、短期借入金は0円になりました。以上で、短期借入金の仕訳方法2の記帳は完了です。

なお、支払利息は損益計算書(PL)の費用に含まれます。損益計算書について詳しく知りたい場合は、以下のページもご覧ください。

関連記事:損益計算書(PL)の読み方が100%わかる!7つのポイントの見方(初心者OK)

 

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